Налоговая проверка: можно ли отказаться предоставить документы, не относящиеся к проверяемому периоду?

Опубликовано: 07.02.2019


Есть ли у компаний основания, чтобы ограничить налоговиков при проверках, предоставляя лишь ту документацию, которая соответствует проверяемому кварталу по датам? Конечно, мнения предпринимателей, инспекций и судов в этом вопросе сходятся не всегда.

15.01.2016.jpgСудебная практика в данном случае представляет большой интерес. Пусть российское право не является прецедентным, тем не менее постановления судов задают вектор для всех участников процесса. ФНС регулярно публикует обзоры, доводя их до сведения территориальных органов с целью улучшить статистику по спорам, связанным с решениями инспекторов. Юрлицам и ИП так же важно следить за формированием позиции судов – это поможет грамотно вести диалог с должностными лицами и не навредить своему бизнесу.

В ходе «камералки», проводимой у контрагента, проверяющие заинтересовались большими заявленными вычетами по НДС и запросили у организации пакет документов, в том числе за предыдущий квартал.
Компания ответным письмом сообщила об отказе представить документы вне проверяемого периода и указала налоговой инспекции на незаконность их требований. Действия проверяющих организация пыталась обжаловать в УФНС и в суде. Однако, суды всех инстанций поддержали налоговиков.

НК РФ не содержит указаний на то, что налоговая должна как-то обосновать взаимосвязь текущей проверки с запрашиваемой документацией. В требовании о представлении документов по «встречке» необходимо указать исключительно лишь о факте проверки, в рамках которой направлен запрос.
Суды обратили внимание заявителя на то, что оценка отношения конкретной документации, информации, обстоятельств к имеющим значение материалам – это компетенция инспекции, а не проверяемой компании и ее контрагентов. Именно инспекторы определяют относимость запрашиваемой документации к тому периоду, по которому открыта проверка.

Делаем вывод: не совпадение дат запрашиваемых документов с периодом проводимой проверки не является законным основанием для отказа эти документы представить.
Назад к статьям

Похожие статьи:

Категория риска – что это и как она влияет на периодичность антимонопольных проверок
Категория риска – что это и как она влияет на периодичность антимонопольных проверок
Правительство РФ в постановлении № 213 от 01.03.18 утвердило критерии, в соответствии с которыми антимонопольное ведомство будет определять, к какой категории риска относится деятельность субъектов бизнеса – компаний и ИП....
Подробнее
Коллизия норм о минимальном размере уставного капитала для нового акционерного общества
Коллизия норм о минимальном размере уставного капитала для нового акционерного общества
Главный вопрос, возникающий у учредителей, создающих новое акционерное общество (по тексту – АО): каким же минимальным размером уставного капитала (по тексту – УК) необходимо руководствоваться, создавая новое АО?
Подробнее
Статус акционера подтверждается выпиской из реестра акционеров
Статус акционера подтверждается выпиской из реестра акционеров
Как только изменилось гражданское законодательство c 1 сентября 2014 года, так сразу перед закрытыми акционерными обществами (ЗАО) стал выбор: преобразовываться в ООО (общества c ограниченной ответственностью) или переходить в статус публичного АО.
Подробнее
Яндекс.Метрика