04.06.2009
Достоинства ИП | Недостатки ООО |
| Для регистрации ИП в большинстве случаев нужно представить: заявление о государственной регистрации, копия паспорта, документ об уплате государственной пошлины. Пошлина за регистрацию составляет 400 руб. | ООО, кроме случаев участия в уставном капитале иностранных лиц, при регистрации предоставляет: заявление о государственной регистрации, решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа, учредительные документы юридического лица, документ об уплате государственной пошлины. Пошлина за регистрацию составляет 2000 руб. |
| ИП не обязан изготавливать печать и открывать расчетный счет | ООО обязано иметь собственную печать, все расчеты с налоговой и фондами ведутся только через расчетный счет |
| Размеры штрафов в случае нарушений административного законодательства у ИП, как правило, ровно в десять раз меньше, чем у юридических лиц | У юридических лиц штрафы больше, причем в ряде случаев за одно и то же нарушение наказать можно и юридическое лицо, и его работника, включая должностных лиц |
| Получив доход от деятельности, ИП может сразу использовать его в личных целях или вновь вложить в бизнес | Прибыль ООО распределяется между участниками, которые обязаны заплатить с этой прибыли подоходный налог 9% |
| У ИП отсутствует обязанность по ведению бухгалтерского учета, а главное - отсутствие жесткие требования к порядку кассовой дисциплины. При ЕНВД предприниматели вообще не ведут никакого учета | ООО обязано вести бухгалтерский учет, кроме редких исключений |
| У ИП отсутствуют учредительные документы, в которые по любому поводу нужно вносить изменения | Закон предписывает ООО обязательное наличие двух учредительных документов: устава и учредительного договора (с 01.07.2009 только устав) |
| В отличии от юридического лица, ИП по умолчанию не является работодателем, и должен зарегистрироваться в качестве работодателя лишь после заключения первого трудового договора | ООО с момента регистрации является работодателем и даже если не начисляет заработную плату, должно сдавать «нулевую» отчетность по налогам с фонда оплаты труда (ФОТ) |
| Рассчитываться наличными деньгами проще предпринимателям. Ведь для них нет ограничений - и физическим, и юридическим лицам они могут платить наличными средствами любые суммы | Для юридических лиц такие ограничения есть: в рамках одного договора фирмы не вправе передавать друг другу более 100 000 руб. наличными |
| Требования по ведению налогового учета формально одинаковы, но на практике к предпринимателям относятся в данном вопросе менее требовательно | Особенно тщательно и регулярно проверяют ООО, находящиеся на общей системе налогообложения |
| Местом регистрации ИП всегда является адрес регистрации гражданина по месту жительства | Регистрация ООО, как и ИП может осуществляться по месту жительства генерального директора, но если общество арендует офис ему необходимо будет зарегистрировать обособленное подразделение |
| Недостатки ИП | Достоинства ООО |
| По всем обязательствам ИП отвечает всем своим имуществом, кроме имущества, на которое в соответствии с гражданским процессуальным законодательством не может быть обращено взыскание (предметы личного обихода и единственное жилище) | Участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью ООО, в пределах стоимости внесенных ими вкладов в уставный капитал |
| При заключении крупных сделок преимущество останется за юридическим лицом, поскольку серьезная компания не станет заключать договоры с ИП, в силу субъективного предвзятого отношения к лицу осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица | Предпочтение отдается юридическому лицу, плательщику НДС |
| Форма предпринимательства не позволяет продать ваше дело как комплекс готового бизнеса | Юридическое лицо можно продать на любом этапе его развития |
| У предпринимателя нет возможности стать организацией. ИП может только прекратить свою деятельность | ООО вправе провести реорганизацию в форме слияния, присоединения, разделения, выделения. Помимо этого, ООО преобразовывается в акционерное общество, общество с дополнительной ответственностью или производственный кооператив |
| Вы не сможете официально поделить доли с партнёром, ведь только один из вас будет зарегистрирован как ИП. Оба партнера могут зарегистрироваться ИП и между собой заключить договор простого товарищества, но в этом случае целесообразнее открыть ООО | Доли в ООО четко распределены, их даже можно передавать по наследству |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) при условии что нет совмещения с УСН или ОСН | |
| Налог с доходов | Единый налог (15%). При расчете налоговой базы используется следующая формула: ВД = (БД x (N 1 + N 2 + N 3) x К1 x К2), где ВД - величина вмененного дохода; БД - значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности; N 1, N 2, N 3 - физические показатели, характеризующие данный вид деятельности в каждом месяце налогового периода; К1, К2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности. |
| Налоги на заработную плату | Взносы в ПФР (14%) и ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. НДФЛ (13%) считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника. |
| Местные налоги | В случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.) |
| Общая система налогообложения (ОСН) | ||
| | ООО | ИП |
| Налог с доходов | Налог на прибыль (20%). Платится с прибыли, то есть разницы между доходами и расходами. Расходы должны быть обоснованы экономически и документально подтверждены. | Для ИП налог на прибыль заменяет НДФЛ (13%) и ЕСН (10%). Расходы так же должны быть обоснованы экономически и документально подтверждены. |
| Налог на имущество | Налог на имущество организаций от 0,1 до 2,2 % | Налог на имущество физических лиц от 0,1 до 2,0 % |
| НДС | 18% или 10% (на определенные группы товаров). Примерно сумму можно посчитать так: сумму дохода разделить на 118, умножить на 18 и вычесть НДС, который вы оплатили поставщикам. | |
| Налоги на заработную плату | ЕСН (26%) и ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно НДФЛ (13%) считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника. | |
| Местные налоги | В случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.) | |
| Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы | |
| Налог с доходов | Единый налог (6%). Налогом облагаются все средства, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших средств умножается на 6% - это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%. |
| Налоги на заработную плату | Взносы в ПФР (14%) и ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. НДФЛ (13%) считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника. |
| Местные налоги | В случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.) |
| Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы, уменьшенные на величину расходов | |
| Налог с доходов | Единый налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен статьей 346.16 НК РФ. Расходы должны быть документально подтверждены. |
| Налоги на заработную плату | Взносы в ПФР (14%) и ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. НДФЛ (13%) считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника. |
| Местные налоги | В случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.) |